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[交流] 发票管理的运用,跨年发票如何扣除1

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deanteam 发表于 2017-1-16 15:05:25 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
 

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发票的第一个念头是“应取”。 许多人已经充分意识到发票的重要性,因此不能在税前扣除它们。 在这里,“应该获得”的含义是相当可观的。 在本文中,我们强调:应该获得的前提是当年满足税法规定的发票时间要求。


  于2019年1月1日,该银行的三年期贷款本金为1000万,利率为6%,年利率为60万,到期时一次性支付本金和利息。


  1. 2019年的财务费用是多少?

  根据《企业会计准则-基本准则》第九条规定的权责发生制原则,尽管2019年未支付利息,但应计入应计利息,并扣除金融费用,故当年计提60万元。  2019。

  在税法方面,按照《企业所得税法实施条例》第九条的规定,权责发生制也得到了实施,因此税法也产生财务费用60万元。 减税。


  2.我可以在2019年从银行获得发票吗?

  尚未在2019年支付利息,根据税法,尚未产生贷款利息的增值税义务,银行不可能开具发票,自然也不能在税前扣除。


  3.如果我在2019年没有收到发票,可以扣除吗?

  除了满足物理要求外,还需要满足正式要求。 主要问题是扣除凭证-发票问题(对于资产损失等,对于资产损失的扣除仍存在正式要求)。 在此示例中,需要获取利息支出的发票,但是今年尚未满足应获取的前提条件。

  应该获得的条件包括两个维度,一个是获得,另一个是何时获得。 银行不应在2019年开具发票(开具增值税发票的准则规定应在发生纳税义务时开具增值税发票,并且应在约定的利息支付时间(即3年后到期的日期)发生税收义务),因此2019年 不是应该获得的情况。  2022年5月31日之前,尚未取得180万元利息发票的,不能在税前扣除。


  4.假设2019年有180万张利息发票,可以扣除多少?

  如上所述,税前扣除额需要同时满足实际和形式要求。 虽然正式的要求是180万元,但实际的要求只能扣除90万元。 因此,只能扣除90万元。

 
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